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降税减费政策迭出  企业仍喊不解渴
专家建议,要严格落实已有的税收优惠政策,让企业尤其是民营企业充分享受到政策红利。同时,还要全面清理涉企收费,降低市场运作成本,惠及民营企业
来源:中华工商网李富永2017-05-19 14:40:47
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“最近有声音认为企业税负过高,其实仔细掰开来算细账,主要是企业的非税负担过重。企业成本高在哪儿,还不是制度性交易成本太高?”在国务院第一次常务会议上,李克强一语中的。 

5月17日,李克强主持召开国务院常务会议,确定在落实好前期已出台涉企减负政策的基础上,再推出一批新的降费措施。

一是降低企业物流成本;二是推进省级电网输配电价改革,合理降低输配电价格;三是减少经营服务性收费。 

据测算,实施上述措施,一年将减轻企业负担约1200亿元。

早在2016年7月26日召开的中央政治局会议上,中央确立了“降低宏观税负”的政策导向这也是首次将税费的基调从“稳定”变为“降低”。

其实,在“变调”之前,降税已经开始了。近一两年来,在经济走入新常态背景下,政府充分发挥财税职能作用,不断出台减免税收和收费政策,全力支持拓市场、保增长、调结构,着力保障和改善民生,为经济社会又好又快发展提供有力的财政支持。

 

小微企业屡受关照

最早沐浴甘霖的是小微企业 

根据当时国务院常务会议的决定,按照公平税负原则,从2013年8月1日起,对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税 

这使符合条件的小微企业(小规模纳税人中的企业或非企业性单位)享受与个人(小规模纳税人中的个体工商户和其他个人)类同的税收政策,为我国超过600万户小微企业带来实惠,直接关系几千万人的就业和收入。 

2014年,国家扩大了小型微利企业优惠政策实施范围

一、2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

2015年1月1日起,此项政策执行年限延长到2017年12月31日,优惠税率纳税对象由年应纳税所得额10 万元以内(含10 万元)扩大到20 万元以内(含20 万元)

二、自2014年10月1日至2015年12月31日,对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,免征增值税或营业税。  

2015年为例,国家税务总局公布的数据显示,该年我国小微企业和个体工商户所得税减免税1000亿元。 

减免政府行政性收费方面,2014年, 财政部和国家发改委发出通知,决定在未来3年免征小型微型企业教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费、残疾人就业保障金等22项行政事业性收费。

 

促进社会投资持续增长

为了激发民间个人投资活力,从2015 年4月1日起,将已经试点的个人以股权、不动产、技术发明成果等非货币性资产进行投资的实际收益,由一次性纳税改为分期纳税的优惠政策推广到全国同时将失业保险费率由现行条例规定的3%统一降至2%。 

今年2月22日召开的国务院常务会议认为,按照以推进供给侧结构性改革为主线的要求,扩大社会领域对民间投资开放。会议提出的一项政策是,加大土地、税费等扶持。

给予固定资产加速折旧税收优惠,也是支持和促进社会投资的手段之一。对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产,可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可采取双倍余额递减法或者年数总和法。 

对上述行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

 

助推技术创新,支持创业创新 

2015年,31000户高新技术企业减征企业所得税1000多亿元,软件和集成电路企业减免企业所得税300多亿元,合计减免税1300多亿元。固定资产加速折旧政策减税100多亿元,科技成果转化免征增值税72亿元。上述两方面促进创新税收政策,2015年减免税共计1400多亿元。

2017年,国家继续对高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

 

优惠供暖企业

民生方面,2016年9月,财政部、国家税务总局联合发布《关于供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税》优惠政策的通知(财税[2016]94号),为保障居民供热采暖,经国务院批准,明确自2016年1月1日至2018年12月31日,“三北”地区供热而取得的采暖费收入,免征增值税。

对专业供热企业,按其向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例计算免征的房产税、城镇土地使用税。

截止到2017,在企业所得税方面,执行税收免征与减征优惠政策的对象分别有:

(一)从事农、林、牧、渔业项目;

(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目第一年至第三年免征,第四年至第六年减半征收。

(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得

(四)符合条件的技术转让,一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企超过500万元的部分减半征收。

 

减免税费空间仍很大

2016年12月27日,国家税务总局总会计师王陆进通报了当年5-11月份整体营改增的减税情况,表示整体减税已达到4699亿元。 

尽管税收优惠政策层出不穷,但显然还不是处处普降甘霖。 

国家统计局近日发布的一份问卷调查结果显示,去年四季度受益优惠政策的大、中、小型企业比例,分别只有36.2%、26.8%和21.2%,说明政策惠及面还有较大提升空间。在调查收到的逾万条建议中,有近八成涉及减税降费。因此,应进一步加大对小型企业优惠政策的宣传指导和落实力度,以使优惠政策覆盖更多企业。 

专家建议,要严格落实已有的税收优惠政策。比如,固定资产加速折旧、研发投入加计扣除、高新技术企业税收优惠、小微企业所得税优惠等,让企业尤其是民营企业充分享受到政策红利。同时,还要全面清理涉企收费,降低市场运作成本,惠及民营企业。 

据研究,我国长期税收乘数为-2.3,意味着税收减免额每增加1亿元,可以使地区GDP增加约2.3亿元。

 

(责任编辑 鲁璐)

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