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富豪们,你的账户,国家将一清二楚!
来源:[!--form--][!--fname--]2017-10-12 15:59:00
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高净值人群注意了,你的资产到底有多少,国家马上会一清二楚。

 

因为,非居民金融账户涉税信息收集程序(CRS)已经在中国启动。

 

7月1日,中国国家税务总局、财政部和“一行三会”发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(下称《管理办法》),要求各金融机构在2018年12月31日之前完成非居民金融账户涉税信息尽职调查工作,收集非居民金融账户相关信息。

 

近日,国内多家银行设工作组摸底非居民账户涉税信息。此外,包括工农中建、中信在内的十余家银行,已对公众刊出公告,要求存量非居民客户从柜面或手机银行等签署税收居民身份声明文件。

 

CRS究竟是什么?看似与我们不太相关的针对“非居民客户”的政策,为什么会影响到国内的高净值人群?

 

何为CRS?

 

CRS,即非居民金融账户涉税信息收集程序,这一计划起始于2014年,可以看作国际间税收居民金融信息多边交换计划的一个环节。

 

多边国家金融账户涉税信息自动交换是一个构想中的国际税收透明计划。受G20委托,经济合作与发展组织(OECD)于2014年7月发布金融账户涉税信息自动交换标准。2014年9月,经国务院批准,中国向G20承诺实施交换标准。截至目前,已有102个国家(地区)承诺实施交换标准。计划内的一些国家开始启动收集信息程序。

 

根据“标准”开展金融账户涉税信息自动交换,首先由一国(地区)金融机构通过尽职调查程序识别另一国(地区)税收居民个人和企业在该金融机构开立的账户,按年向金融机构所在国(地区)主管部门报送账户持有人名称、纳税人识别号、账号、账户余额或价值、利息、股息以及出售金融资产(不包括实物资产)的收入等信息,再由该国(地区)税务主管当局与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换,最终为各国(地区)进行跨境税源监管提供信息支持。

 

这意味着我国的税务机关可以通过信息交换,获得我国税收居民在海外CRS参与国家(地区)的金融账户信息;而其他国家的税务机关,可以通过我国金融机构的申报,获得其他国税收居民在我国开立的金融账户相关信息。

 

那么,我国的《管理办法》主要影响到哪些人?

 

国家税务总局官网关于《管理办法》的解读称,《管理办法》主要对在中国境内开立账户的非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构影响较大。

 

这里所称非居民,是指中国税收居民以外的个人和企业(包括其他组织),但不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在所在地政府认可和监管的证券市场上市交易的公司及其关联机构。

 

非中国税收居民,如果在我国任一银行开立了个人存款账户、银行卡账户、理财账户及其他CRS要求尽职调查的账户等,其信息将会在被报送到相关部门后,由国家税务总局按照协议,交换给账户持有人归属的居民国税务主管。这样,归属地政府,就会更了解国民在外金融资产情况。

 

避税天堂或将不复存在

 

在境外避税的高净值人群的账户在摸底范围之内。而这部分人又分为主动避税和被动避税两类。

 

主动避税比较常见的情况,是一些国内企业在避税天堂或低税地设立子公司,通过劳务支出、投资回报等方式,把原本需要在国内缴税的大部分利润转到子公司实现避税。此外,另有一些中国税收居民将巨额不法收入通过地下钱庄转移到国外开设的金融账户中也属此类。

 

而被动避税,是因为中国税务机关缺乏对中国税收居民境外所得的税收征管,中国公民在境外的收益进入了境外的金融账户的这部分收益没有被征税。

 

一旦信息交换,上述受影响的群体将面临大量资产需缴税的问题,此外,其账户信息可能被交给税务机关以外的部门,起到反腐败、反洗钱、反金融犯罪等用途。

 

根据招商银行和贝恩公司联合发布的《2017中国私人财富报告》,2016年,可投资资产1000万元人民币以上的中国高净值人士数量达到158万,2017年高净值人群中拥有境外资产配置的比例为56%,境外资产目的地以香港、美国为主,澳大利亚、加拿大和新加坡升温明显。

 

另一方面,根据OECD官网数据,截至今年9月,在已经承诺实施CRS的国家(地区)中,包括中国香港、澳大利亚、加拿大、新加坡等中国高净值人群境外投资的主要目的地,也包括英属维尔京群岛、开曼群岛以及百慕大等避税天堂。

 

国家税务总局官网关于《管理办法》的解读称,预计未来将有更多国家(地区)承诺实施“标准”。对于一直不承诺实施“标准”的国家(地区),国际社会可能采取联合反制措施,促使其承诺实施“标准”,提高税收透明度。长远来看,“标准”在全球范围内的实施是大势所趋,金融账户涉税信息自动交换终将覆盖绝大部分国家(地区)。

 

此外,国家税务总局表示,金融账户涉税信息自动交换是各国(地区)之间加强跨境税源管理的一种手段,不会增加纳税人本应履行的纳税义务。交换的信息是来源于境外的第三方信息,主要用于各国开展风险评估,并非直接用于征税。对评估列为高风险的纳税人,税务机关将有针对性地开展税务检查并采取相应后续管理措施。依法诚信申报纳税的纳税人无须担心因信息交换而增加税收负担。

(责任编辑:蒋元锐)

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